Проверить инн на приостановление. Теперь можно легко проверить расчетные счета любой компании. Приостановление из-за декларации

Что делать, если у вас приостановили операции по счету

Принудительное взыскание со счета

Разблокировать счет

Отменить приостановление

Как уплатить налог при блокировке счета

Налоговый адвокат Гордон Андрей Эдуардович

Адвокатская Палата Московской области

Приостановление операций по счетам в банке

Практически каждый налогоплательщик, даже физические лица, сталкиваются с ситуацией, когда они не могут провести платеж со своего банковского счета, потому, что произошла «блокировка счета налоговой инспекцией». Действия налоговой в подобных ситуациях называются Приостановление операций по счету налогоплательщика в банке, или приостановление операций по счетам в банке. Эта процедура установлена статьей 76 Налогового кодекса Российской Федерации и является способом обеспечения исполнения налогоплательщиками и налоговыми агентами обязанностей по уплате налогов а так же исполнения и других налоговых обязательств .

Важно: Правила статьи 76 НК РФ помимо налогов распространяются и на сборы.

То есть, внешне сходная ситуация для налогоплательщиков (блокировка счета) возникает например если не подана налоговая декларация, если налогоплательщик нарушает порядок электронного документооборота с налоговой, а так же и при принудительном взыскании налогов, недоимок по налогам и штрафов. Во всех этих случаях возможно применением блокировки счета в порядке статьи 76 Налогового кодекса РФ.

Владелец счета воспринимает приостановление по счету со стороны налоговой, как остановку банком обслуживания счета, в том числе и приостановку расходных операций по счету. В действительности, это не совсем так, поясним это ниже.

Внимание: Приостановку счета могут устроить и приставы (ФССП), по не исполненным налоговым платежам

Мы неоднократно сталкиваемся с ситуациями, когда клиенты не разобравшись при блокировке счетов тратят недели на переписку и походы для общения с налоговой по разблокировки счета. В действительности, налоговая взыскивает недоимки, пени, штрафы через приставов (ФССП), и приставы выставляют на счет инкассо. Уплата денег в бюджеты в такой ситуации нечего не даст. Разбираться нужно с приставами и снимать блокировку счета будут приставы.

Рекомендуем: При каждой блокировке счета прежде всего точно выясняйте причины блокировки, и только за тем действуйте.

Основания приостановление счета

Приостановление счета – строго формализованная процедура, право на применение которой налоговыми органами РФ прямо установлено в статье 31 Налогового кодекса РФ, а порядок проведения приостановления – в статье 76 кодекса. Приостановление счета возможно и у налогоплательщиков и у налоговых агентов.

Приостановление движения по счету у налогоплательщика возможно в случаях (Основания приостановление счета):

Начала процедуры принудительного взыскания недоимок, штрафов в случае не исполнения обязанности уплатить налог (сбор)
Принятие решения о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности (часть 10 статьи 101 Налогового кодекса РФ)
Не представления организацией декларации в течение 10 дней по истечении установленного кодексом срока для ее представления
Не представления организацией деклараций в электронной форме по истечение 10 дней с даты установленного кодексом срока ее представления
Не представления в налоговый орган квитанции о получении требования о представлении документов или информации, или о вызове в налоговый орган.

Приостановление по счету у налогового агента возможно в случаях:

непредставления налоговым агентом расчета сумм налога НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока представления такого расчета.

Как узнать о приостановке счета

Опасность блокировки счетов со стороны налоговых органов или банками по другим основаниям очевидна. Приостановление счетов возможно у любого налогоплательщика, в том числе и у контрагентов. Как узнать о приостановке счета обязан знать квалифицированный бухгалтер, сотрудники юридических служб любой организации.

В настоящее время наличие блокировки счета (во всяком случае со стороны налоговой) можно проверить он-лайн на сайте ФНС России адрес страницы: https://service.nalog.ru/bi.do.

Электронный сервис называется: Система информирования банков о состоянии обработки электронных документов(311-П, 365-П).

Для получения информации о блокировке счета требуется ввести Индивидуальный налоговый номер (ИНН) налогоплательщика — владельца банковского счета, и реквизит банковского счета «БИК», счета, который вас интересует. Таким образом возможно оперативно проверить и собственные счета налогоплательщика и счета контрагентов.

Блокировка расчетного счета налоговой

Как происходит приостановление движения по счету

Приведенные выше основания приостановления движения по счету предполагают разный порядок оформления приостановления, но документальное оформление должно быть в любом случае.

Приостановление счета в связи с неуплатой налогов:

Основание блокировки счета — часть 2 статьи 76 НК РФ. В данном случае блокировка счета выполняет конкретную обеспечительную функцию — обеспечить уплату конкретным налплатом конкретных сумм налога, пени, штрафа в бюджет. Учитывая возможность ограничения прав налогоплательщиков путем принудительного взыскания недоимок в порядке статьи 46 Налогового кодекса РФ, блокировка счета возможна и применяется при одновременном наличии двух обстоятельств : 1)При выявлении налоговым органом недоимки и 2) Неисполнение налогоплательщиком обязанностей по ее погашению.

Как известно, недоимка возможна при неуплате налога по сроку, или выявление недоимки при проведении налоговой проверки. По правилам Налогового кодекса налогоплательщик должен быть извещен налоговым органом об имеющейся у него недоимке, и ему должно быть предложено погасить недоимку в добровольном порядке. В каждом из случаев выявления недоимки налоговый орган вправе направить налогоплательщику требование об уплате налога (Глава 10 Налогового кодекса РФ).

Вместе с тем, принудительное взыскание за счет денежных средств на счете оформляется отдельным решением налогового органа.

Таким образом, приостановлению движения по счету в связи с неуплатой налогов должны предшествовать оформление и направление налогоплательщику других документов:

Требование об уплате налога (сбора), пени, штрафа
Решение о взыскании налога (сбора), пени, штрафа
Решение о приостановлении движения по счету в банке.

Блокировка электронных платежей

Правила о приостановлении движения по счету в банке так же применяются для приостановления движения электронных платежей налогоплательщика.

Существенно осложняет положение налогоплательщика не одинаковые процедуры установления приостановления счета и снятие приостановления.

Приостановление направляется из налоговой в банк по электронным каналам и принимается налоговой по своим (имеющимся у налоговой) документам (формально) (часть 8 статьи 76 Налогового кодекса).

При этом выставить приостановление налоговая может на несколько счетов. А банк обязан бесспорно исполнять приостановление с момента получения решения о приостановлении до получения решения об отмене.

Снятие приостановления по счету так же производится по отдельному решению инспекции, и возможно не ранее получения налоговой документов об уплате налогов. (часть 8 статьи 76 Налогового кодекса РФ).

Учитывая время на уплату налога, а это возможно только загнав на счет деньги, получение подтверждающего документа – как минимум выписки по счету, срок подачи налплатом соответствующего заявления и приложения документов об оплате, день на рассмотрение в налоговой, получаем – около недели, от даты обнаружения приостановления счета налплатом.

И это, при наличии «свободных» денег для закачки на счет.

Как разблокировать счет

Если заблокировали несколько счетов

Если заблокировали счет выручит налплата только достаточная сумма для погашения требований налоговой на счетах налплата. В этом случае налплат вправе просить налоговую о разблокировании счетов, где находится средства сверх суммы недоимок, пеней и штрафов по решению о приостановке.

Изучая решение о приостановлении движения по счету, помимо прочих обязательных реквизитов — наименования, адреса, ИНН, ОГРН налогоплательщика, обратите внимание на точную сумму (если блокировка из-за взыскания недоимки, пени, штрафа), которая должна быть взыскана. Эта сумма должна быть в решении четко указана, с привязкой к другим документам — Требованию об уплате налога и Решению о взыскании налога со счета налогоплательщика.

Подтвердив выпиской по счету достаточность средств для взыскания на одном из счетов, у вас появляется основание просить налоговую снять блокировку с оставшихся.

А в случае отказа налоговой разблокировать счет — требовать уплаты соответствующих пеней, а, возможно и убытков.

Приостановление из-за декларации

Движение по счету может быть приостановлено в порядке части 3 статьи 76 Налогового кодекса в случае не представления налоговой декларации или истребованных у налогоплательщика документов — блокировка из-за декларации.

В этих случаях налоговой для блокировки счета так же необходимо соблюсти формальности, но в меньшем объеме. Ситуация для налплата усложняется, если налплат применяет электронный документооборот с налоговой. Тогда налоговой для решения о приостановлении счета достаточно имеющихся у нее сведений из компьютера. И блокировка в случаях не представления налоговой декларации происходит очень быстро.

Часто, блокировка счета происходит без достаточных оснований, формально. Налплат отправил сообщение в налоговую, а оно не прошло. Причины, почему сообщение (квитанция) не прошло в компьютер налоговой со стороны налплата, налоговую не интересует. Компьютерная программа не разбирается, ей достаточно самого факта отсутствия налоговой декларации в установленный срок.

Ответ на требование налоговой не получен по электронным каналам связи в течение установленного срока – все, формальные основания для приостановления движения по счету есть.

Получите соответствующее решение о приостановление счета.

Как разблокировать счет?

Как разблокировать счет зависит от оснований, по которым счет был заблокирован. Общее правило — устранить причину блокировки. При неуплате налогов и отсутствии средств теперь это станет проще.

29 ноября 2016 года в Налоговый кодекс внесены изменения, допускающие уплату недоимки, пени, штрафа третьими лицами — учредителями и руководителями налогоплательщика.

Отмена приостановления движения по счету при непредставлении документов

В отличие от процедуры снятия блокировки при неуплате налогов, снятие приостановления счета из-за непредставления налоговой декларации, не представления истребованных документов и т.д. (часть 3 статьи 76 Налогового кодекса РФ) отменяется «формально», по прекращению причин (оснований) установления приостановления. То есть, при неподаче налоговой декларации – нужно подать налоговую декларацию, при не представлении документов – предоставить в налоговую истребованные документы, при не передаче квитанции – передать квитанцию, при не представлении документов (пояснений) – представить документы (пояснения) (часть 3.1 статьи 76 Налогового кодекса).

Аналогично (формально) отменяется решение о приостановлении движения по счетам налоговых агентов по НДФЛ. Решение должно быть отменено после представления налоговым агентом в налоговый орган соответствующего расчета исчисленных и удержанных сумм НДФЛ.

Во всех случаях приостановления по причинам не представления документов (деклараций, пояснений и т.д.), решения о приостановлении должны быть приняты не позже следующего дня, после даты устранения допущенного нарушения. (части 3.1 и 3.2 статьи 76 Налогового кодекса РФ).

Как платить при приостановлении счета

Приостановление движения по счету при неуплате налога построено таким образом, как принуждение к исполнению законных требований налогового органа. При этом предполагается соблюдение конституционного принципа защиты собственности, и ограничение причинения необоснованного ущерба налогоплательщику.

Статьей 76 НК РФ приостановление операций влечет не запрещение, а ограничение расходных операций. При этом поступление денег на счет вообще не ограничено. Да и расходные операции с банковского счета полностью не запрещены.

Допускаются расходные операции с «заблокированного налоговой» банковского счета, которые по очередности, стоят ранее, чем уплата налогов по гражданскому законодательству. (часть 1 статьи 76 НК РФ)

Например, в соответствии с Гражданским кодексом РФ (статья 855), при ограниченности средств на банковском счете и их недостаточности для удовлетворения всех требований к счету, эти требования удовлетворяются в следующей очередности:

в первую очередь по исполнительным документам , предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов ;
во вторую очередь по исполнительным документам , предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности ;
в третью очередь по платежным документам , предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации , а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов ;
в четвертую очередь по исполнительным документам , предусматривающим удовлетворение других денежных требований ;
в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Учитывая приведенные правила статьи 855 ГК РФ, даже в случае приостановления операций по банковскому счету, статья 76 НК РФ разрешает списывать с заблокированного налоговой счета (проводить расходные операции) для:

Возмещения вреда жизни и здоровья
Взыскание алиментов
Выплата выходных пособий, установленных законодательством и оплату труда с работниками, оформленными по трудовым договорам
Выплата авторам

ВАЖНО: Все перечисленные выплаты возможны только по исполнительным документам . Понятие исполнительный документ дано в статье 12 закона РФ «Об исполнительном производстве». Применительно к рассматриваемой ситуации о блокировании банковского счета в качестве исполнительных документов могут быть приняты :

По возмещению вреда жизни и здоровья – исполнительные листы, выдаваемые судами общей юрисдикции на основании принимаемых ими судебных актов;
По взысканию алиментов – 1) исполнительные листы, выдаваемые судами общей юрисдикции на основании принимаемых ими судебных актов, 2) судебные приказы; 3) нотариально удостоверенные соглашения об уплате алиментов или их нотариально удостоверенные копии;
По взысканию выходных пособий и оплате труда – 1) исполнительные листы, выдаваемые судами общей юрисдикции на основании принимаемых ими судебных актов, 2) судебные приказы;
По выплатам авторам — 1) исполнительные листы, выдаваемые судами общей юрисдикции на основании принимаемых ими судебных актов, 2) судебные приказы.

Для взыскания денежных средств со счетов по исполнительным документам в момент приостановления расходных операций по счету соответствующие исполнительные документы должны быть предъявлены в банк. По правилам статьи 8 закона РФ «Об исполнительном производстве» предъявить исполнительны документ о взыскании денежных средств в банк вправе сам взыскатель или это делает судебный пристав-исполнитель.

В целях недопущения причинения необоснованного вреда налплату и охране частной собственности, налоговая инспекция НЕ ВПРАВЕ ограничивать использование налплатом денежных средств на счете в сумме, превышающей сумму требований к счету, указанную в Решении о приостановлении. Это правило прямо установлено частью 2 статьи 76 Налогового кодекса РФ.

Исполнение правил о «лимите расходных» требований зависит в первую очередь от банка, поскольку именно банк реализует запретительную функцию.

Снять приостановку по счетам

Снять приостановку по счетам возможно только административным путем: 1) Через соблюдение процедур, установленных Налоговым кодексом, 2) Через оспаривание действий и документов налогового органа.

Налоговый кодекс, как было показано выше, в статье 76 устанавливает и порядок приостановления счета и порядок отмены приостановки. Узнав о приостановлении движения по банковским счетам налогоплательщику необходимо получить в налоговой инспекции копию решения о приостановлении, форма решения – Приложение №1.

Из решения налогоплательщик узнает причины блокировки счета, и станут ясны необходимые для разблокирования счета действия.

На первом листе решения (слева) должны быть указаны основания блокировки счета – неуплата налога, не представление налоговой декларации и т.д.

Для разблокирования счета налогоплательщику необходимо действовать в соответствии с правилами части 3.1 и 3.2 статьи 76 НК РФ:

— При взыскании недоимки по налогам – уплатить налог, получить подтверждающий документ, подать в налоговую заявление с приложением доказательств уплаты недоимки. счета должен быть принято инспекцией в течении следующего дня после подачи заявления, при условии оплаты недоимки.

ВАЖНО:

Не торопитесь уплачивать недоимку по налогам со счета другого юр лица или от имени собственника или генерального директора самого налогоплательщика. По правилам статьи 45 Налогового кодекса налогоплательщик обязан уплатить налог самостоятельно! Эту норму планируют изменить, но пока она не изменилась.

Если вам кто-то одолжит необходимую сумму, используйте ее правильно. Если вы вспомните рассказанное выше о порядке приостановления движения по счетам, вы сможете просто перечислить заем на ваш заблокированный счет. При этом необходимо, что бы общая сумма на счете превысила сумму требований по решению о приостановлении. Необходимые средства будут списаны со счета на основании существующего решения о взыскании денег со счета.

После чего счет будет разблокирован.

— При не представлении документов – подать в налоговую соответствующие документы (налоговую декларацию, пояснения, и т.д.), подача осуществляется в соответствующей форме – в бумажной или по электронным каналам. Решение об отмене приостановления счета должен быть принято не позже следующего дня, после подачи в налоговую налоговой декларации, пояснений, или иных документов.

Если налоговая не разблокирует счета в установленные сроки, или необоснованно приостановит движение по счетам, налогоплательщик вправе требовать уплаты пени на зависшую сумму на счете за весь период приостановки. (часть 9 статьи 76 НК РФ)

Москва

Налоговый адвокат

Гордон Андрей Эдуардович

ПРИЛОЖЕНИЕ №1

Утверждено

приказом ФНС России

от 03.10.2012 N ММВ-7-8/662@

Решение N ____________

о приостановлении операций по счетам налогоплательщика

(плательщика сбора, налогового агента) <*> в банке,

а также переводов электронных денежных средств

______________________ «__» ____________ 20__ г.

(населенный пункт)

Руководитель (заместитель руководителя) ___________________________________

(наименование налогового органа,

классный чин, Ф.И.О.)

рассмотрев обстоятельства, связанные с <**>

│ │ — неисполнением требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа,

└─┘ процентов;

│ │ — непредставлением налоговой декларации в налоговый орган в течение

└─┘ десяти рабочих дней по истечении установленного срока ее представления;

│ │ — обеспечением возможности исполнения решения о привлечении

└─┘ к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения

об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового

правонарушения;

│ │ — неисполнением налогоплательщиком-организацией установленной пунктом

Руководитель (заместитель руководителя)

___________________________________________________________________________

(наименование налогового органа)

__________________________________ _____________ __________________________

(классный чин) (подпись) (Ф.И.О.)

Копию настоящего Решения получил:

___________________________________________________________________________

(должность и Ф.И.О. законного (уполномоченного) представителя налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента)

___________________________________________________________________________

(полное наименование организации (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя,

___________________________________________________________________________

нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) — налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), ИНН/КПП, адрес)

_________________ ____________

(подпись) (дата)

(в случае направления копии настоящего Решения заказным письмом с уведомлением делается отметка налогового органа о вручении налогоплательщику (плательщику сбора, налоговому агенту) заказного письма согласно полученному уведомлению о вручении)

При организации взаимных отношений с какой-либо организацией поставщик должен передать заказчику документы на оплату. Чтобы оплачивать денежные средства по документам продавца или же выставлять этот документ покупателю, необходимо проверить приостановления по счету контрагента, чтобы не было непредвиденной ситуации при поступлении или списании средств. Осуществить это мероприятие можно несколькими способами, о которых расскажем в нашей статье.

Поиск информации о контрагенте

Для того чтобы проверить расчетный счет контрагента, необходимо знать, что именно проверять — в нашем случае это расчетный счет партнера из 20 цифр, открытый в каком-либо коммерческом банке. Иногда юридические лица проверяют будущих партнеров на блокировку или приостановление операций по счетам, чтобы не попасть в неприятную ситуацию и не связаться с мошенниками. В этом случае номер счета не всегда имеется, но его можно найти в соответствующей документации к договору.

Необходимый номер можно найти одним из нескольких способов, к которым относятся:

При составлении договора номер счета является одним из основных реквизитов, поэтому даже перед подписанием соответствующей документации можно проверить будущего партнера на чистоту;
Номер может быть указан в коммерческом предложении или официальных реквизитах организации, использование которых не является гарантией оформления взаимных отношений;
Если договор подписан, то реквизиты поставщика и покупателя должны быть отображены в бухгалтерских программах обеих сторон, что можно использовать для проверки юридических лиц и поиска блокированных счетов.

Важно: у организации может быть несколько счетов, поэтому для проверки партнера необходимо найти все имеющиеся у него счета, в том числе расчетный, текущий, валютный или ссудный.

Проверка счета контрагента

Если известен номер счета контрагента, можно приступать к непосредственной его проверке на приостановления операций или блокировку. Чтобы осуществить это мероприятие, также можно использовать несколько способов, к примеру:

Узнать о том, имеет ли организация блокированный счет или нет, можно через специальный онлайн-сервис налоговых органов по адресу. Для использования сервиса необходимо в соответствующие поля ввести ИНН контрагента и БИК банка, с которым у него заключены партнерские отношения. После отправки запроса система выдаст информацию о том, имеются либо нет действующие решения о приостановлении по указанному налогоплательщику;
При формировании платежного поручения в электронном виде в программах Банк-клиент некоторых банковских учреждений у документа указывается соответствующий символ, свидетельствующий о надежности получателя средств. Если он зеленый, то юридическое лицо является хорошим партнером и арест расчетного счета не производился. Если символ красный, нужно быть внимательным, поскольку счет юридического лица может быть заблокирован или у банка нет к этому контрагенту доверительного отношения;
На вопрос о том, как проверить расчетный счет, специалисты предлагают также использовать различные интернет-ресурсы. Для того чтобы применить такую возможность на практике, следует иметь информацию о том, в каком именно банке контрагент обслуживается и какой у него номер счета из 20 цифр. Как правило, такой информации достаточно, чтобы определить, есть ли блокировки и приостановления или нет.

Совет: не нужно полностью доверять малоизвестным интернет-ресурсам, поскольку они могут не содержать актуальной и достоверной информации о том, имеется ли арест или нет. Для того чтобы проверить приостановления, следует использовать официальные сайты налоговых органов или же направлять официальные запросы в банки.

Причины блокировки

Арест расчетного счета может быть произведен по решению налоговых органов на основании ст.76 НК РФ, в которой имеется подробный перечень всех ситуаций, приводящих к блокировке. Примерами являются:

Неуплата налогов, страховых взносов или иных сборов в бюджет государства;
Непредставление деклараций в течение 10 дней после истечения законного срока подачи данной отчетности;
Непредставление квитанции о получении уведомления или требования на представление документов от налоговых органов в течение 10 дней после истечения законного срока представления данной квитанции.

Кроме того, арест может быть вынесен судебными органами или приставами, таможенными органами или Федеральной службой по финансовому мониторингу.

Блокировка расчетного счета – один из легальных инструментов фискальных органов, помогающий воздействовать на нарушителей налогового законодательства. Блокировка счета ИФНС может быть произведена только при наличии оговоренных законодательством условий. В остальных ситуациях действия налоговиков могут быть признаны нелегитимными.

Что говорит закон о блокировке счетов

Правовая регламентация процедуры «заморозки» операций по банковским счетам физических и юридических лиц осуществляется посредством норм Налогового кодекса РФ.

Проверить блокировку счета может любой субъект хозяйствования. Возможно это как в режиме «онлайн», так и при личном визите в контролирующую структуру или банк. Дополнительный источник информации – уведомления, рассылаемые налоговиками.

Причины блокировки счета

Приостановка операций по банковскому счету в отношении субъекта хозяйствования может быть инициирована налоговиками в одностороннем порядке. Основания для такого действия перечислены в п. 3, 3.2 ст. 76 НК РФ:

Предприятие (или предприниматель) не представило налоговую декларацию в отведенные для этого сроки (когда просрочка подачи отчетности составила более 10 дней). Решение о блокировке может быть принято в течение 3-х лет после истечения срока сдачи.

Блокировка счетов налоговой инспекцией возможна при неотправке квитанции о приеме субъектом предпринимательства на поступивший от ФНС электронный запрос на предоставление информации или на уведомление о вызове в налоговую – в течение 10 дней со дня окончания срока, установленного для формирования квитанции о приеме запроса.

Блокировка расчетного счета налоговой применяется в качестве меры воздействия на налогоплательщиков, не обеспечивших возможность получения документов в электронной форме от ИФНС (по каналам ТКС через оператора электронного документооборота) – в течение 10 дней с момента установления налоговиками неисполнения такой обязанности.

Блокировка расчетного счета налоговой инспекцией возможна в ситуациях, когда налоговый агент не отправил в ИФНС расчет 6-НДФЛ по доходам наемного персонала или расчет по страховым взносам – решение принимается в течение 10 дней после истечения срока представления.

Приостановлений операций по счетам применяется также как обеспечительная мера в отношении уплаты налогов, доначисленных в ходе налоговой проверки (п. 10 ст. 101 НК РФ). Проверить блокировку счета на сайте налоговой рекомендуется тем субъектам хозяйствования, которые просрочили оплату налоговых обязательств, не уложились в отведенные сроки для погашения штрафов или пеней.

Порядок блокировки

Банковские учреждения должны по запросам налоговиков информировать их об остатках средств на счетах налогоплательщиков. Норма касается любых счетов – рублевых, валютных, в драгметаллах (п. 5 ст. 76 НК РФ).

Банк получает от фискального органа решение о приостановке операций по счетам налогоплательщика в электронной форме. Проведение операций с денежными средствами указанного в сообщении от ИФНС клиента приостанавливается банком с момента, когда было получено соответствующее решение. Замораживаться могут как все денежные средства компании, так и определенная сумма, которая необходима для погашения обязательств перед бюджетом. Отказать налоговикам в блокировании счета банк не вправе (п. 6 ст. 76 НК РФ).

Проверка счетов на блокировку

Если имеет место блокировка счета налоговой, проверить это можно несколькими способами:

Налогоплательщику не позднее следующего дня после принятия решения о приостановке операций по счетам отправляется его копия в электронном виде или на бумажных носителях (п. 4 ст. 76 НК РФ).

Предприятие может узнать о заморозке активов от обслуживающего банка при получении отказа в проведении расходных операций.

Блокировку счета проверить на сайте налоговой инспекции можно в режиме «онлайн» день в день. Доступ к такому электронному сервису бесплатен, им могут воспользоваться все заинтересованные лица (сами предприятия, ИП, банки, потенциальные контрагенты).

Проверка блокировки на сайте ФНС

Блокировка счетов на сайте ИФНС отражается сразу после оформления решения о «заморозке» денежных средств. Что нужно сделать налогоплательщику или агенту для проверки статуса:

зайти на сайт ФНС и открыть страницу «]]> Система информирования банков о состоянии обработки электронных документов ]]> »;

отметить тип запроса (о действующих решениях о приостановлении);

ввести ИНН интересующего налогоплательщика;

проверка блокировки счета на сайте ФНС требует указать номер БИК банка, в котором открыт расчетный счет фирмы или ИП;

ввести проверочный код с картинки;

нажать кнопку «Отправить запрос».

Проверка блокировки счета на сайте налоговой завершается после того, как сервис выдаст результаты обработки данных по введенным параметрам (о наличии или отсутствии решений о блокировке). Полученные сведения можно распечатать.

Блокировка счета налоговой – что делать предприятию

Единственным способом возобновить движение денег по счетам является устранение причины «заморозки». Для этого надо сначала проверить блокировку расчетного счета – выяснить ее основания, оценить легитимность действий налоговиков.

Если узнать о блокировке счета на сайте налоговой не составляет труда, то устранить недочеты сложнее. В зависимости от причины блокировки, для этого потребуется:

сдать просроченный отчет (декларацию), подать расчет по НДФЛ или страховым взносам;

если причина кроется в образовавшейся недоимке по расчетам с бюджетом, необходимо погасить ее и предоставить налоговикам документальные подтверждения исполнения своих обязательств;

обеспечить электронное взаимодействие с ИФНС либо отправить квитанцию о приеме запроса.

Когда произошла блокировка счета, проверить на сайте ИФНС следует не только основания для таких действий, но и сумму требований налоговиков. Если причина блокировки – несдача отчетности, неподтверждение получения информации от ИФНС или необеспечение электронного документооборота, то блокировке подлежит вся сумма остатка на счете. Если причина в недоимке, то заморозке подлежат денежные средства в размере задолженности. В ситуации, когда ФНС заморозила активы в большем объеме, чем указано в соответствующем требовании, необходимо направить в фискальный орган, составивший решение о блокировке, письмо с просьбой разблокировать часть активов.

Почему налоговая блокирует расчетный счет? Каковы причины и как этого избежать? В Налоговом кодексе понятие блокировки счета определено, как «Приостановление операций по расчетным счетам». Это означает – прекращение банком всех расходных операций по расчетному счету. Всех – да не всех! Рассмотрим данные вопросы ниже.

Налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет только в 5 случаях, описанных ниже, и, четко определенных Налоговым Кодексом:

Читайте также:

Блокировка счета банком по 115-ФЗ. Что делать? 5 советов для бизнеса

1 Причина: Неисполнение налогового Требования об уплате налога (п. 2 ст.76 НК РФ).

Каждая декларация, налоговый расчет проходит камеральную проверку и, в течение 3-х месяцев, ИФНС может выставить требование об уплате налога. Требование выставляется:

либо по ТКС (телекоммуникационным каналам связи)
либо заказным письмом по почте

Вне зависимости от способа отправки, после 6 дней Требование считается полученным. Далее, Законодатель дает нам еще 8 дней на погашение задолженности (п. 4 ст. 69 НК РФ).

Если Требование не исполнено – руководитель налоговой инспекции или его заместитель имеют право вынести Решение о приостановлении операций по счетам. Следует понимать и учитывать, что ИФНС блокирует сразу все расчетные счета организации, но в пределах суммы неуплаченного налога, указанного в требовании.

Например , сумма налогового Требования составляет 10 тыс. рублей, а денежные средства на каждом из 3-х имеющихся расчетных счетов превышают сумму блокировки. Это означает, что заблокируется сумма 10 тыс. рублей на каждом из 3-х расчетных счетов. Сумма остатка на расчетных счетах свыше 10 тыс. рублей возможна к использованию организацией для погашения любых текущих обязательств. Но имеется явное неудобство – сумма Требования 10 тыс. рублей, а в сумме, по трем расчетным счетам, заблокировано 30 тыс. рублей. А если речь идет о миллионах заблокированных рублей? Деятельность компании может просто парализоваться. В этом случае налогоплательщик может разблокировать излишне заблокированные счета, написав заявление в ИФНС с соответствующей просьбой, доказав, что на одном (или нескольких) из его расчетных счетов есть необходимая сумма. В заявлении необходимо указать номера счетов, БИК и остатки по расчетным счетам, а также приложить банковские выписки, подтверждающие эти остатки. Это ускорит процесс разблокировки, т.к. налоговой не надо будет запрашивать сведения у банка.

Также, хочу обратить внимание, что блокировка счета по причине неуплаты налога, сама по себе не значит немедленное списание денежных средств. Есть деньги или их нет – банк не спишет денежные средства пока не получит инкассовое поручение, выставленное на основании Решения о привлечении налогоплательщика к ответственности. Решение выносится руководителем ИФНС или его заместителем и только оно и его инструмент «Инкассовое поручение» дает основание для списания денежных средств. Решение выносится не позднее 2-х месяцев с даты выставления Требования об уплате налога.

2 Причина: Блокировка расчетного счета по причине несвоевременного представления налоговой декларации (п.3 ст.76 НК РФ)

Если Вы вовремя не сдали декларацию, (именно декларацию, а не отчет, не бухгалтерскую отчетность, не сведения о среднесписочной численности) налоговая имеет право через 10 дней в течение трех лет заблокировать расчетный счет (п.3 ст.76 НК РФ). Блокировка расчетного счета производится полностью на всю сумму.

3 Причина : Не сдали 6 НДФЛ (п. 3.2 ст. 76 НК РФ)

С 2016 года - непредставление налоговым агентом расчета 6-НДФЛ в течение 10 дней после крайнего срока сдачи – также ведет к блокировке расчетного счета. Расчет 6 НДФЛ должен сдаваться ежеквартально до последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. Годовой отчет сдается до 01 апреля.

4 Причина: Блокировка расчетного счета в случае, если в инспекцию не передана квитанция о приеме электронных документов (п.5.1 ст. 23 НК РФ)

С 1 января 2015 года налогоплательщики обязаны подтверждать получение документов от налоговой инспекции, высылаемых в ходе проведения мероприятий налогового контроля. Квитанция о приеме таких документов оправляется в инспекцию через ТКС в течение 6 рабочих дней со дня их отправки налоговым органом.

Налогоплательщик обязан направить в ИФНС квитанцию при получении от ИФНС следующих документов:

требования о представлении документов;
требования о представлении пояснений;
уведомления о вызове в налоговый орган.

Решение о блокировке расчетного счета, в случае нарушения данного требования, выносится в течение 10 рабочих дней по истечении 6 дней со дня направления Требования или уведомления налогоплательщику.

Как разблокировать расчетный счет, если не отправлена электронная квитанция?

Чтобы разблокировать счет, нужно отправить квитанцию о получении документов по каналам ТКС в инспекцию. Не забудьте представить и истребованные документы. Расчетный счет разблокируют через сутки.

5 Причина: Привлечение к ответственности за налоговое правонарушение по результатам налоговой проверки (подп. 2 п. 10 ст.101 НК РФ)

В п. 10 ст. 101 НК РФ указано, что после вынесения Решения о привлечении к ответственности (об отказе в привлечении к ответственности), для обеспечения исполнения такого Решения, инспекция вправе принять обеспечительные меры. И, в данном случае, обеспечительной мерой является блокировка расчетного счета, которая осуществляется в соответствии со ст. 76 НК РФ.

Блокировка счета не означает, что расчетным счетом нельзя пользоваться вообще !

Блокировка счета не распространяется на: Платежи, очередность которых по гражданскому законодательству предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов. Согласно ГК РФ, платежи по банковским счетам проводятся в следующем порядке:

– в первую очередь – по исполнительным документам о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

– во вторую очередь – по исполнительным документам для расчетов по выплате выходных пособий и зарплаты увольняющимся сотрудникам, а также по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

– в третью очередь – по платежным документам для расчетов по зарплате работающим сотрудникам, по поручениям налоговых инспекций и внебюджетных фондов на взыскание задолженности по налогам, сборам и обязательным страховым взносам.

Таким образом, взыскание налогов по требованию ИФНС относится к третьей очереди . Поэтому платежи первой и второй (а в некоторых случаях и третьей) очереди банк исполнит безоговорочно, даже если действует приостановление по счету.

Можно ли открыть расчетный счет в другом Банке и вести деятельность с него?

Неверное решение! ФНС информирует банки о блокировке расчетных счетов организации (приказ ФНС № ММВ-7-8/117@). Если банк откроет расчетный счет организации или ИП с «приостановкой» (п.12 ст. 76 НК РФ), то его оштрафуют.

Как избежать блокировки счета налоговой инспекцией

Вы вправе заменить блокировку расчета счета на банковскую гарантию (банк должен быть указан в перечне Минфина), залог ценных бумаг, поручительство третьего лица.
Снять блокировку расчетного счета можно, если налоговики допустили нарушения, когда выносили решение об аресте счета. Сначала подайте жалобу в вышестоящий налоговый орган. Если инспекция не удовлетворит жалобу, обратитесь в суд.
Контролируйте, вовремя ли бухгалтер сдает декларации, расчеты по НДФЛ, квитанции.

Если вы устраните все нарушения, то счет разблокируют. Произойдет это не позднее одного дня после того, как налоговики получат требуемые документы или суммы.

Ответственность за неправомерную блокировку расчетного счета.

Если срок разблокировки счета был нарушен или если Решение о приостановлении операций по счетам было принято неправомерно, налоговая инспекция обязана выплатить организации проценты (если организация предъявит соответствующее требование). Проценты начисляются по ставке рефинансирования за каждый календарный день нарушения срока разблокировки либо незаконного приостановления операций по счетам.

Продолжительность периода начисления процентов определяется со дня поступления в банк Решения о приостановлении операций до дня поступления в банк Решения об отмене блокировки. При этом за тот день, когда в банк поступило решение о приостановлении операций, инспекция должна начислить проценты даже в том случае, если в течение этого дня организация пользовалась своим расчетным счетом.

И, наконец, как быстро проверить заблокирован ли Ваш расчетный счет?

На сайте ФНС есть сервис, показывающий наличие действующих Решений о приостановлении операций по расчетным счетам.